Aus einem am 23. Juli 2021 veröffentlichten Brief der Europäischen Kommission an den Europäischen Rat und das Europäische Parlament geht hervor, dass die Kommission plant, die in Summe 13 technischen Regulierungsstandards zur EU-Offenlegungsverordnung (Verordnung (EU) 2019/2088) in einen delegierten Rechtsakt zu vereinen und dessen Anwendungszeitpunkt um sechs Monate vom 1. Januar 2022 auf den 1. Juli 2022 zu verschieben.
Finanzmarktteilnehmer, die von der EU-Offenlegungsverordnung betroffen sind, müssen daher weiterhin die prinzipienbasierten Vorgaben der EU-Offenlegungsverordnung einhalten und sollten hinsichtlich der detaillierten Vorgaben der technischen Regulierungsstandards entsprechende Vorkehrungen treffen. Da die Level-2-Regulierung noch ausstehend ist, hat die BaFin angekündigt, weiterhin den Level-1-Text der Offenlegungsverordnung als Maßstab ihrer Aufsichtstätigkeit anlegen zu wollen.
Die bestehenden und geplanten Anwendungsfristen der nachhaltigkeitsbezogenen Offenlegungspflichten sind in der folgenden Tabelle übersichtlich dargestellt:
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Rechtsnorm |
Inhalt |
Anwendungsbeginn der Level 1-Regulierung |
Anwendungsbeginn der Level 2-Regulierung |
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Art. 3 Offenlegungs-VO |
Strategien für den Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken bei Investitionsentscheidungen bzw. bei Anlageberatungs- oder Versicherungsberatungstätigkeiten |
10. März 2021 |
n/a |
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Art. 4 Offenlegungs-VO |
Angaben zu nachteiligen Nachhaltigkeitsauswirkungen auf Unternehmensebene |
10. März 2021 (comply-or-explain)
30. Juni 2021 (Finanzmarktteilnehmer mit mehr als 500 Mitarbeitern) |
1. Juli 2022 |
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Art. 5 Offenlegungs-VO |
Angaben zur Einbeziehung von Nachhaltigkeitsrisiken in die Vergütungspolitik |
10. März 2021 |
n/a |
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Art. 6 Offenlegungs-VO |
Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsrisiken auf Produktebene |
10. März 2021 |
n/a |
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Art. 7 Offenlegungs-VO |
Angaben zu den wichtigsten nachteiligen Auswirkungen auf Nachhaltigkeitsfaktoren auf Produktebene |
Spätestens 30. Dezember 2022 |
n/a |
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Art. 8 Offenlegungs-VO i.V.m. Art. 6 Taxonomie-VO |
Vorvertragliche Informationspflichten bei der Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale |
10. März 2021
1. Januar 2022 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der ersten beiden Umweltziele)
1. Januar 2023 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der übrigen Umweltziele) |
1. Januar 2022
1. Juli 2022 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der ersten beiden Umweltziele)
1. Januar 2023 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der übrigen Umweltziele) |
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Art. 9 Offenlegungs-VO i.V.m. Art. 5 Taxonomie-VO |
Vorvertragliche Informationspflichten bei nachhaltigen Investitionen |
10. März 2021
1. Januar 2022 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der ersten beiden Umweltziele)
1. Januar 2023 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der übrigen Umweltziele) |
1. Januar 2022
1. Juli 2022 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der ersten beiden Umweltziele)
1. Januar 2023 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der übrigen Umweltziele) |
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Art. 10 Offenlegungs-VO |
Veröffentlichungen auf Internetseiten bei der Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale und bei nachhaltigen Produkten |
10. März 2021 (späterer Anwendungsbeginn wahrscheinlich) |
1. Juli 2022 |
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Art. 11 Offenlegungs-VO |
Periodische Berichtspflichten bei der Bewerbung ökologischer oder sozialer Merkmale bei nachhaltigen Investitionen |
1. Januar 2022 (späterer Anwendungsbeginn wahrscheinlich) |
1. Juli 2022 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der ersten beiden Umweltziele)
1. Januar 2023 (für die Taxonomie-bezogenen Informationen der übrigen Umweltziele) |
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Art. 12 Offenlegungs-VO |
Überprüfung der veröffentlichten Informationen |
10. März 2021 |
n/a |
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Art. 13 Offenlegungs-VO |
Marketingmitteilungen müssen im Einklang mit den veröffentlichten Informationen stehen |
10. März 2021 |
n/a |
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Art. 7 Taxonomie-VO |
Erklärung für Finanzprodukte, die nicht unter Art. 8 Abs. 1 oder Art. 9 Abs. 1, 2 oder 3 der Offenlegungs-VO fallen |
1. Januar 2022 |
n/a |
Der oben thematisierte Brief der Europäischen Kommission ist unter anderem über die Website der EIOPA einsehbar.
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